財務管理

在企業經營中，財務報表是理解體質的語言。損益表揭示企業獲利，資產負債表表達財務結構，而現金流量表（Cash Flow Statement）則揭示經營的生命力。它呈現現金流動的真實狀況，反映公司能否持續運作與應對風險。盈餘可以藉由會計科目窗飾收益，但現金流不會說謊。

現金流量表分為三大活動：營業活動、投資活動、籌資活動。這三者的互動，揭露了企業的經營實況與策略選擇。

一家公司的錢到底被卡在流程裡多久？營運週期和現金循環週期，正是檢視現金流健康度的兩大關鍵指標。從買料到收款、從應付到應收，不同行業差距可達數十天，甚至決定企業能否靠『拖帳款』來聰明撐住營運。

現金流量表是企業經營者必須高度關注的財務報表，因為「現金為王」，盈餘並不等同於現金流入。營收數字雖可反映業績，但若資金未實際回收，企業仍可能面臨財務風險。

現金流量表是企業最能真實反映財務狀況的報表之一，被稱為「現金為王」的依據。它能顯示企業是否具備穩健的資金運作能力，揭露實際營收與獲利來源，而不僅是帳面數字。